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在线网址:餐费和业务招待费的关系,这些易错点一定要掌握!


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饭钱都是业务招待费?那不一定!那么,接待费、商务餐、会议餐等费用应该在什么样的会计科目下核算呢?又发生了?边肖收集了相关内容,所以慢慢看!问题一:差旅费用增值税专用发票可以抵扣吗?问:无论有没有增值税专用发票,都不能抵扣进项税。涉案依据:财税[2016]36号文件:购买客运服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务等产生的进项税额,不得从销项税额中抵扣。

特别提醒,由于餐费不能从进项税中扣除,成本中涉及的员工教育费、会议费、董事会成员费等餐费必须单独核算或单独列示。问题2:出差的餐费是否应该归为招待费?问:《财政部关于印发中央和国家机关差旅费管理办法的通报》(财行[2013]531号)第三条规定,差旅费是指工作人员临时到居住地以外的公务机关出差时再次发生的市内交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。《企业所得税法》第8条规定,与取得实际再次发生的所得有关的合理费用包括成本、费用、税金、损失和其他费用,在计算应纳税所得额时扣除。

《企业所得税法实行条例》第27条规定,《企业所得税法》第八条所称“合理费用”,是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者相关资产成本的适当的长期费用。根据上述规定,企业对企业不实行固定伙食补助但实际不在的,职工因公发生的实际费用可以从事实中扣除,需要列为招待费;对于出差期间再次发生的商务客户晚餐费用,不应视为招待费,按比例扣除。边肖提醒:在企业的长期经营中,餐费产生的原因是不同的,很多企业将餐费等同于业务招待费。事实上,商务招待也包括餐饮,但餐饮并不总是商务招待。

比如,由于积极发展业务的需要,邀请客户就餐,上述“招待费用”在会计中列明;职工食堂伙食、加班伙食,以及上述会计中所列的“职工福利费”;员工因公吃饭,“差旅费”列在标准餐费和会计科目中;企业为员工组织职业技术培训,培训期间吃饭,占上述“员工教育经费”;企业在酒店开会,开会期间吃饭,上述“会议费”在会计中列明;企业成立期间再次发生的餐费,在会计上列为“开办费”;以现金形式发放的职工膳食津贴,在会计中列为“工资和薪金”;企业召开董事会时,董事会会议期间再次发生的餐费,在会计上列为“董事会报酬”;工会组织职工活动,活动期间再次发生的饭局在会计上列为“工会经费”;影视企业电影制作过程中的“影视剧中的餐费”在会计中列为“影视成本”。问题三:酒店出示餐饮发票是否需要附上菜品、酒水等表格?问:根据《国家税务总局关于增值税发票出示有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)第二条规定,卖方出具增值税发票时,发票内容不应根据实际销售情况出具,与实际交易相符的内容不应根据买方的拒绝填写。所以餐饮企业在呈现发票内容时,需要附上菜品、酒水等表格。

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问题4:饭费和会议费要分开显示,还是可以开新发票?问:根据财税[2016]36号《财政部国家税务总局关于全面冲出营业税改征增值税试点的通报》附件1第二十七条第六项规定,纳税人购买的客运服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务等的进项税额,不得从销项税额中抵扣。因此,对于餐饮服务,文件明确规定 如果不存在同一增值税专用发票上新开可抵扣会议费和餐饮服务的情况,预计申报抵扣时,要求及时录入餐饮服务并转出。|博发娱乐场官网下载。

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